Kategorie-Archiv: Unterstützungskasse

Die Unterstützungskasse ist einer von fünf Durchführungswegen der betrieblichen Altersvorsorgung. Sie ist im Rahmen des „Gesetzes zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung“ (BetrAVG) als rechtsfähige Versorgungseinrichtung definiert, die keinen Rechtsanspruch auf die Vorsorgeleistungen gewährt. Dennoch besteht für den Arbeitnehmer Sicherheit über die Leistungen, da der Arbeitgeber auch dann für die Erfüllung der von ihm zugesagten Leistungen einsteht, wenn die Durchführung nicht unmittelbar über ihn erfolgt. Der Arbeitber hat also in jedem Falle dafür Sorge zu tragen, dass die Versorgungszusage gegenüber dem Arbeitnehmer erfüllt wird.

Heubeck Richttafel RT 2018 G

Heubeck hat neue Richttafeln für die Bewertung von Verpflichtungen der betrieblichen Altersversorgung herausgegegeben. Die neuen Richttafeln basieren auf den neuesten veröffentlichten Statistiken zur Lebenserwartung.

Erstmals fließen auch Forschungsergebenisse zur Auswirkung der Rentenhöhe auf die Lebenserwartung mit in die Richttafel ein: Für Arbeitnehmer mit höheren Renten ist in den Richttafeln 2018 G ein pauschaler Abschlag auf die Sterblichkeiten enthalten.

Die durchschnittliche Lebenserwartung steigt weiter an, wenn auch nicht mehr so schnell wie bisher. Weiterhin ist die Anzahl der Arbeitsunfähigkeitsfälle für Personen ab 58 Jahren gesunken. Die Unterschiede in der Lebenserwarung zwischen Ost und West, sowie zwischen Mann und Frau gehen weiterhin zurück.

Es ist davon auszugehen, dass die Richttafeln 2018 G für künftige Jahresabschlüsse zu beachten sind. Ein entsprechendes BMF-Schreiben wird erwartet. Die Pensionsrückstellungen werden ca. 0,8 bis 2,5% höher ausfallen, als würden diese auf Basis der Richttafeln 2005 G ermittelt.

Umsatzsteuer für Unterstützungskassenverwaltung

Auf Basis des BMF-Schreibens vom 18.12.1997 sind Verwaltungsleistungen von Unterstützungskassen umsatzsteuerfrei. Gleiches gilt auch für Leistungen von Verwaltungsunternehmen, die von der Unterstützungskasse mit der Verwaltung beauftragt wurden. Die Leistungen sind gegenüber den Trägerunternehmen bzw. gegenüber der Unterstützungskasse ohne den Ausweis von Umsatzsteuer mit Verweis auf § 4 Nr. 8 Buchst. h UStG abzurechnen. Dieser Verwaltungspraxis steht nun das BFH Urteil vom 26.7.2017, XI R 22/15 entgegen, dieses ist jedoch bisher nicht veröffenticht und somit nicht anzuwenden. Weiterlesen →

Langlebigkeitsrisiken in der bAV

Der Begriff Langlebigkeitsrisiko bezeichnet in der betrieblichen Altersversorgung das Risiko, dass ein Betriebsrentnerkollektiv länger lebt, als dies durchschnittlich zu erwarten wäre. Hierunter kann auch das Risiko subsummiert werden, dass Hinterbliebene von Betriebsrentnern deutlich jünger sind. Denn: beiden Fällen ist gemein, dass die prognostizierten Kosten für zu erbringende Rentenleistungen überschritten werden. Weiterlesen →

Rentenversicherungen in der bAV aufschieben

  • Direktzusagen in der Betrieblichen Altersversorgung oft unterfinanziert
  • Modell rechnet sich bereits ab einer Alternativ-Verzinsung von 3,3 Prozent im Jahr

Blaustein, 28.10.2014. Das wirtschaftsmathematische Institut Mensch & Kuhnert GmbH empfiehlt Beratungsgesellschaften und Versicherungsvermittlern, im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) die Zahlungen aus Rentenversicherungen aufzuschieben. Die Rentenversicherungen sollten demnach deutlich später zur Auszahlung kommen als es das Ausscheiden aus dem Berufsleben vorzugeben scheint, so beispielsweise erst im 85. Lebensjahr. Weiterlesen →